今年审计报告焦点一览股权转让登记思维导图

部分地区节能减排项目建设进展较慢。抽查的１８个省区中，有两个省２００７年至２００９年实施的十大节能工程项目，仅完成计划的６９％；至２００９年底，６个省的既有居住建筑供热计量及节能改造项目、１５个省区的污水处理厂项目和垃圾处理场项目仅完成“十一五”规划要求的２８％、６２％和４１％。

专项资金管理和使用不够严格和规范。１１个省区应征未征土地出让金等收入３８１．８１亿元，未将６８３．９９亿元土地专项资金纳入预算管理；１６个省区滞留、闲置节能减排资金９．６７亿元；还有２０个省区挤占、挪用和套取土地专项资金７７．８５亿元、节能减排专项资金２．８２亿元，主要用于公共工程建设和弥补公用经费等。

针对审计指出的问题，财政部、国土资源部等部门下发了《关于进一步加强土地出让收支管理的通知》，各地制定和完善了４８项制度，已追缴、拨付和归还专项资金２０９．１９亿元，收回土地或补办用地审批手续４．３１万亩，并给予４０名责任人员党纪政纪处分。

金融机构审计：违规操作或超范围经营新增贷款结构不尽合理

审计发现，一些政策性金融机构违规操作或超范围经营问题也比较突出，涉及金额共计２０３．０１亿元。２００６年４月至２００７年６月，中国农业发展银行乌兰浩特市支行在已取得该市第三粮库经审计的财务报表的情况下，仍依据企业伪造的财务报表，向其发放粮食收购贷款２．８５亿元，最终造成８２３６万元贷款损失。

跟踪审计中国工商银行、中国建设银行和中国银行２００９年新增贷款的结构和投向发现，部分新增贷款结构不尽合理，主要是中长期贷款占比高、房地产贷款业务增长快、对农业和小企业的信贷支持力度不够，还有部分贷款的投向不符合规定。

有关金融机构认真整改审计发现的问题，截至２０１０年３月底，中国农业银行已整改９０项问题，整改完成率为９３．７５％，处理责任人员２６３人；中国农业发展银行已收回贷款７．０３亿元，资产保全３８．６７亿元，处理责任人员４６３人；中国出口信用保险公司制定和完善了８２项制度；商业银行制定了调整和优化信贷结构的措施，２０１０年１季度对农业和小企业的贷款增幅明显。

１０家企业审计：重大经济事项决策不规范资产负债损益不实

审计发现，重大经济事项决策不规范。抽查１０户企业的重大工程项目投资、资产处置、资本运作等５３８项决策，发现违规决策３０项，造成国有资产损失及潜在损失８．３３亿元。

资产负债损益不实。１０户企业资产不实８９．１３亿元，占资产总额的０．４６％；负债不实８０．３９亿元，占负债总额的０．６３％；损益不实５６．２２亿元，占利润总额的５．２３％。还有８户企业的５０家下属单位通过虚列成本、截留收益等方式，将７．４９亿元在法定账簿外核算，主要用于发放职工补贴、代职工出资入股等，个别人员涉嫌职务侵占。

目前，相关企业全部纠正了资产负债损益不实的问题，并健全完善制度５３８项，对１１２名责任人员进行了处理处罚。

重大案件正在查处出现新特点、新趋势

报告指出，在２００９年各项审计中，审计署上报国务院或直接向有关部门移送重大违法违规问题和经济犯罪案件线索１０４起，涉案人员４７３人。这些案件主要有以下特点：

二是内外勾结牟取私利的“串案”、“窝案”仍较多。如吉林四平九丰酒业有限责任公司实际控制人李树岩、李树君两兄弟，伙同当地中国农业发展银行部分工作人员，采取编造虚假财务资料及收粮凭证等手段骗贷２．６６亿元，部分资金被用于境外赌博挥霍等。

三是一些管理较为薄弱的政策性金融机构和事业单位违法违规问题日益显现。卫生部公报杂志社编辑部聘用人员傅捷、傅雪华等，以编辑部名义向全国医疗机构等征订广告，并印制刊登广告和不刊登广告两个版本的公报和年鉴欺瞒领导，２００７年至２００９年共骗取广告宣传费９００余万元，全部转入傅捷担任法定代表人的公司。

四是犯罪手法更加隐蔽，呈专业化和高智能化。有的不法分子通过网上银行等便捷平台异地大规模转移资金，有的通过关联企业虚开信用证或增值税发票贴现等方式骗贷，有的利用内幕交易信息或专业知识背景操纵股市牟利。

上述案件移送后，有关部门正在依法立案查处，查处结果将在明年作审计工作报告时一并公告。今年，我们将对２００８年以来已结案的部分典型案件进行公告。

引用法条