呆账核销会计处理流程怎么走思维导图

呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。健全的呆账核销制度，是会计审慎性和真实性原则的要求，是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础。

银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。银行不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。

银行申报核销呆账，必须提供以下材料：

不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。

呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规；银行债权是否充分受偿；呆账数额是否准确；贷款责任人是否已经认定、追究。

银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行（总公司）备案。总行（总公司）对一级分行（分公司）的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。一级分行不得再向分支机构转授权。

银行核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表。上级行（公司）接到下级行（公司）的申报表，应当组织有关部门进行严格审查和签署意见。除法律法规和《呆账核销管理办法》的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与银行呆账核销运作；同时，下列债权或者股权不得作为呆账核销：

1、认真阅读研究《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》（ 财金(2013)146号），理解其精神。呆账核销管理办法的精神就是:采取一切可能采取的措施后仍不能收回贷款的方可核销。

2、对照《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》组织核销材料。根据《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》和损失贷款的具体性质，分门别类地组织核销材料。

3、审议核销材料，根据权限逐级经风险管理委员会或资产保全委员会审议核销材料

4、账务处理。根据核销批复进行账务处理，并计提拨备。

5、税务评估。报税务部门进行税务评估，税务部门一般是委托税务师事务所进行税务评估，经评估符合核销条件的方可免税。