工业土地转让税费规避方法思维导图

笔灵AI论文写作三步搞定，GO>>

当前位置:树图

思维导图模板

资格考试

司法考试

工业土地转让税费规避方法思维导图

免费下载

免费使用文件

从前多好

浏览量：0

2023-02-28 13:40:18

已被使用0次

查看详情

在建筑行业领域，工业土地转让需要缴纳一定的税费，关于税费额度依据税法有关的规定。那么，工业土地转让税费规避方法？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

树图思维导图提供工业土地转让税费规避方法在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对工业土地转让税费规避方法进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：a7d942d34145c82f048df67066debfd3

工业土地转让税费房地产法土地管理法土地转让

举报/反馈

思维导图大纲

工业土地转让税费规避方法思维导图模板大纲

一、工业土地转让税费规避方法

（一）对转让方来说：

1、营业税=营业额×5%（若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征）;根据财税[2003]16号文，单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

2、城建税=营业税税额×5%;3、教育费附加=营业税税额×3%;

4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;与转让土地使用有关的税金等。

5、个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20%的税率计征个人所得税。

6、印花税：根据财税[2006]162号规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。另外，属于企业转让土地使用权的，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。

二、土地使用权转让税费怎么算

（一）受让方

1.城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率按年缴纳。

2.印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

3.契税

三、怎么对土地转让税金计算

出让方应承担税费的计算方法：营业税，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收。城市维护建设税和教育费附加，以营业税额为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。土地增值税，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。企业所得税，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收。印花税，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收。受让方应承担税费的计算方法：城镇土地使用税，以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率按年缴纳。印花税，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。契税，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收。