个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗，税收滞纳金需要纳税调整吗思维导图

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2023-02-28 21:47:21

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个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除，不得扣除税收滞纳金的情形是向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，罚金、罚款和被没收财物的损失等。税收滞纳金需要纳税调整。

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个人所得税税收滞纳金税法税法知识

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个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗，税收滞纳金需要纳税调整吗思维导图模板大纲

一、个人所得税税收滞纳金可以税前扣除吗

个人所得税税收滞纳金不可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

（二）企业所得税税款;

（三）税收滞纳金;

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失;

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出;

（六）赞助支出;

（七）未经核定的准备金支出;

（八）与取得收入无关的其他支出。

二、税收滞纳金需要纳税调整吗

税收滞纳金需要纳税调整，一般是在计算缴纳企业所得税时需要做纳税调增处理。

滞纳金，是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

三、税收滞纳金要交企业所得税吗

税款滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。《中华人民共和国征收管理法》(以下简称《征管法》)第三十二条对加收滞纳金的做法给予了法律地位。国家对滞纳税款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金，目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务。与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。