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互补型企业合作提价比租赁有利思维导图

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我没你想的那样坚强 浏览量:22023-02-28 23:01:56
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A公司为熟料生产企业(熟料是生产水泥的原料),B公司为石灰石开采和水泥生产企业,二者都是增值税一般纳税人。A公司生产熟料的主要原材料石灰石由B公司供应,B公司生产的水泥主要原材料-熟料由A公司提供。二公司为紧密互补型企业。

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思维导图大纲

互补型企业合作提价比租赁有利思维导图模板大纲

A公司召开董事会后,希望与B公司合作,由A公司生产销售水泥,此议题得到B公司同意。他们计划一是由A公司租赁B公司水泥车间,租赁费300万元/年;二是通过提高B公司石灰石价格弥补资产折旧,年提高价格为339万元。

在对该方案进行测算分析后,给出如下筹划方案。

第一种方法:租赁。租赁行为是营业税税目中的服务业内容。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。征税范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业、其他服务业。

第二种方法:价格弥补。该行为是增值税的征税范围。增值税的征税范围包括:销售或者进口的货物;提供的加工、修理修配劳务。国家从1995年5月1日起,对农业产品、金属矿采选产品、非金属采选产品增值税税率由17%调整为13%,即石灰石销售适用低税率13%.

在第一种方式下,A公司的成本和B公司的收入及应缴税金情况为:

A公司的租赁成本=300万元;

B公司的租赁收益=300-300×5%=285万元;

B公司应缴营业税=300×5%=15万元。

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