企业所得税的节税重点思维导图

1、考虑利用加速折旧办法获取更多的税前抵扣，可以采用加速折旧方式的固定资产包括：①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。企业可以通过采用双倍余额递减法或者年数总和法将折旧年限比标准折旧年限缩短40%，以加速折旧。

2、复核广告费和业务宣传费的现行分类，剔除超过15%限额的广告费支出，使不可税前抵扣的费用减至最低。

3、复核股东贷款能否重组为有第三方担保的贷款或委托贷款，从而避免因资本弱化规则而引致不得抵扣利息费用。

1、购置设备时，考虑设备是否符合用于环境保护、节能节水、安全生产等条件，对于符合上述条件的专用设备，可以申请按设备成本的10%在企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后五个纳税年度结转抵免。

2、复核研发费用的归集，使得用于开发新技术、新产品、新工艺并允许50%加计扣除的研发费用最大化。

3、复核企业是否符合软件企业、集成电路企业、高新技术企业等条件，确保企业享受所有可能适用的税收优惠。如果一家软件企业或集成电路企业将留存收益转增注册资本或者在西部地区设立新的软件企业或集成电路企业，可以申请再投资额40%至80%的退税。