国际金融公司的国际税收筹划思维导图

如某企业集团的母公司A设在英国，它从巴林的一家公司B借入款项，而巴林至今尚未与英国缔结税收协定。依据英国税法规定，A公司向B公司支付利息时，要缴纳25%的预提税。在这种情况下，企业集团公司要考虑不直接从巴林的B公司借入款项，而设法从设在可享受税收协定优惠的金融公司借入款项。母公司A可从自己设在荷兰另一家子公司C金融公司借入款项，而C公司再从巴林B公司借入款项。由于荷兰同许多国家签订税收协定网络，依据荷兰同英国和巴林的税收协定，英国不征预提税，荷兰金融公司支付巴林公司的利息也不征预提税。因此大大降低了A公司的融资成本。

通过设立国际控股公司以获取更多的税收和经济利益，是当今跨国公司进行税收筹划的重要途径之一。所谓控股公司，通常是一家企业集团的母公司，直接或间接拥有其他公司股权。控股公司本身可以从事经营活动，但在通常情况下，只充当集团其他企业股份所有者的角色。而在实际操作中，控股公司通常是为了控制的目的，而不是为了投资的目的，持有其他公司股份和证券。

国际控股公司设置的理想地点应具备以下几个条件：免除外汇管制；对非本国居民支付股息、利息或特许权使用费免征或只课征低税率的预提税；对于来源于境内的股息、利息或特许权使用费免征或只课征低税率的所得税；资本利得免予课税；对外缔结税收协定含有减征预提税的条款；政府法规对控股公司的业务不加限制。

在未设立国际控股公司条件下，母公司在世界各地设立子公司。由于各个子公司都是独立的法人实体，各子公司应该在当地按规定缴纳税款。不过，如果母公司给子公司提供股本、贷款或特许权，子公司应向母公司支付相应的股息、利息或特许权使用费，一般情况下，支付股息、利息或特许权使用费的所在国，就会把上述所得认为来源于该国，并课征预提税。在这种公司组织结构下考虑税收筹划，可以从三个方面进行：