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增值税纳税筹划安全点评——选择适当的代销方式 思维导图

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A公司和B公司签订了一项代销协议,由B公司代销A公司的产品,不论采取何种销售方式,A公司的产品在市场上以1000元/件的价格销售。

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思维导图大纲

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A公司和B公司最终签订的代销协议为:B公司以1000元/件的价格对外销售A公司的产品,根据代销数量,向A公司收取20%的代销手续费,即B公司每代销一件A公司的产品,收取200元手续费,支付给A公司800元。

到年末,B公司共售出该产品1万件。

对于这项业务,双方的收入和应缴税金(不考虑所得税)情况分别为:

A公司:收入增加800万元,增值税销项税额为170万元(1000万元×17%)

B公司:收入增加200万元,增值税销项税额与进项税额相等,相抵后,该项业务的应交增值税为零,但B公司采取收取手续费的代销方式,属于营业税范围的代理业务,应缴纳营业税10万元(200万元×5%)。

A公司与B公司合计,收入增加了1000万元,应交税金180万元。

双方都从这项业务中获得了收益。

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