增值税的纳税筹划——创造条件进行挂靠 思维导图

①获取挂靠企业的称号，如“校办企业”、“福利企业”等。

③努力掌握国家优惠政策，以使本企业最大程度地符合条件。

新产品是指采用新技术原理、新设计思路研制生产或在结构、性质、工艺等某一方面较老产品有明显的改进，从而显著地提高产品性能或扩大使用功能而生产出来的产品。新产品分为国家级和地区级，前者是指在国内第一次研制生产的新产品；后者是指在一个省、自治区、直辖市范围内第一次研制和生产的新产品。

享受新产品优惠政策应具备以下条件：一是要符合新产品的定义，不符合的不能给予优惠；二是必须列入国家计划，属于计划内产品；三是必须经科委鉴定；四是必须经同级税务部门同意。符合上述条件的新产品，按照国家规定的减免税权限，经税务机关审定后，给予减税、免税。对于国家实行高价高税政策的烟、酒、鞭炮、焰火、化妆品等特殊消费品，以购进的元器件，零部件为主生产的产品，按照用户要求进行一次性生产的非标准设备，零部件和原材料，虽然符合上述条件，也不能按照新产品减免增值税和企业所得税等。对国家统一规定不能减免税的长线产品，如手表、自行车、缝纫机、电风扇、摩托车、电冰箱、牙膏等，其减免税范围只限于国内第一次生产，并列入国家科委、计委试制计划的新产品。

新产品具体优惠政策如下：①从试制品销售之日起，免征增值税3年。②列入中央各部委新产品试制计划、经国家税务局同意的新产品，从试制品销售之日起，区别不同情况减征或免征增值税1～2年。③依上述规定免税、减税期满后，还可以再给以适当减免增值税照顾。④为鼓励科研人员研制新产品，凡符合规定减免的增值税，科研单位可全额专用于新产品开发。⑤科研单位试制新产品所得，经税务机关批准后，可在1～2年内免征所得税。⑥科研单位的技术成果转让、技术咨询、技术服务、技术培训、技术入股、技术承包、技术出口的所得暂免征收所得税。

以上各项可以概括为：①新产品定义。 ②部门批准。③非列举不给予优惠新产品。④挂靠相关单位或部门。

    企业通过新产品进行纳税筹划时，主要是通过以上几个途径。

通过新产品定义进行纳税筹划，即努力使自己企业的产品成为新产品。如果是地地道道的新产品，当然可以享受这些税收优惠政策，不过这仍要经过有关部门认可，没有这些部门认可，仍然是无法享受的。相反，本来无法享受新产品税收优惠，但企业经过一定的筹划安排，最终被税务机关认可，可以享受税收优惠，这便是纳税筹划成功的典范。因此，被税务机关认可是进行这种纳税筹划的关键。此外，要努力使本企业新产品不在非优惠之列，因此，了解非优惠产品，采取措施进行有效的回避，也是纳税筹划获得成功的关键。最后，尽可能挂靠科研部门，通过与科研部门联营或其他形式的合作，使产品挂在科研部门之下，不仅可以避开增值税等间接税，而且还可以享受直接税的好处。