年终奖金合法有效节税有妙招思维导图

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超过2,000元至5,000元的部分

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超过5,000元至20,000元的部分

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超过20,000元至40,000元的部分

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超过40,000元至60,000元的部分

7

超过60,000元至80,000元的部分

8

超过80,000元至100,000元的部分

9

超过100,000元的部分

举个例子，张先生若在2010年1月取得工资5000元，则： 应纳税所得额＝5000－2000＝3000元 然后，查表得到相应的税率和速算扣除数，具体来说： 应纳个人所得税额＝3000×15%－125＝325元。 但是，对于个人取得全年一次性奖金，税法又规定，其计税办法不同于每月正常取得的工资薪金。其计税办法是，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数 举个例子，张先生若在2010年1月取得工资5000元，同时，还取得80000万元的全年一次性奖金。 其中，5000元的每月工资需要缴纳个人所得税如上面的计算，结果为325元。 80000元全年一次性奖金的计算办法为： 80000÷12≈6667 用商数6667元查工资薪金所得税率得，税率为20%，速算扣除数为375元。 则80000元的全年一次性奖金应缴纳得个人所得税＝80000×20%－375＝15625元。 这也就是说，每月发放的工资薪金和全年一次性奖金的计税办法是不一样的。事实上，这也是全年一次性奖金筹划的要点。 全年一次性奖金筹划案例 那么，类似上面这个案例，如何进行筹划呢？在对未来一年公司效益准确预计的基础上，我们可以将员工每月工资由5000元提高至7000元，同时，将年终一次性奖金减少至56000元。这样，总的发放额度不变，纳税状况却发生了变化。 新的发放办法下，每月7000元的工资应缴纳税款为： (7000－2000)×15%－125＝625元。 年终一次性奖金56000元应缴纳的税款为： 56000÷12≈4667 用商数4667元查工资薪金所得税率得，税率为15%，速算扣除数为125元。 则56000元的全年一次性奖金应缴纳得个人所得税＝56000×15%－125＝8275元。 在新的办法下，全年应缴纳的所得税为： 625×12＋8275＝15775元。 而在原来的发放办法下，全年应缴纳的所得税为： 325×12＋15625＝19525元。 两相比较，新的发放办法比原来的发放办法每年节税3725元。 (任强 广东理财研究会专家组成员 中央财经大学财政学院讲师) 插排：对于个人取得全年一次性奖金，税法又规定，其计税办法不同于每月正常取得的工资薪金。其计税办法是，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。