房屋出租缴税分算和合算如何更为节税思维导图

根据北京市地税局的规定，对于按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税减按3%的税率征收；对于居民住房出租后用于生产经营的，其缴纳的营业税仍应按5%税率征收。同时，应缴纳城市维护建设税和教育费附加。北京东城、西城、崇文、宣武、朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟城建税税率为7%；在郊区县城、镇范围内，税率为5%；其余的税率为1%。教育费附加的税率为3%.但是，个人出租房屋月租金收入在5000元以下的免征营业税，所以李某将房屋租给两位求租者中的任何一位，均可不缴纳营业税。 2、房产税

对于个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收。租给商务公司，房主每月应纳房产税2500×4%=100元；租给个人，房主每月应纳房产税2000×4%=80元。 3、印花税

房屋出租合同所涉及的双方分别按“财产租赁合同”税目，使用千分之一税率贴花计税。房屋租赁合同，凡属个人生活居住的暂免计税贴花。租给商务公司，房主应当一次性缴纳印花税2500×0.001=2.5元；租给个人，房主应纳印花税0元。 4、个人所得税

对个人出租房屋取得的所得税暂减按10%的税率征收个人所得税。租给商务公司，房主每月应纳个人所得税2500×10%=250元；租给个人，房主每月应纳个人所得税2000×10%=200元。 计算后可以得出结论，假定房屋的租期为1年，那么租给商务公司，房主1年应缴纳税款4202.5元，净收益为30000－4202.5=25797.5元；租给个人，房主1年应缴纳税款3360元，净收益为24000－3360=20640元。因此，如果必须分税种计算缴纳税款，李先生应该将房屋租给商务公司。 由于在计算缴纳个人所得税时，在出租过程中发生的有关税费（需提供合法凭证）可以在税前扣除。其中允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。 因此，李先生可以选择在出租期间进行修缮。扣除一次修缮费用，就可以抵扣个人所得税款800×10%=80元。在按照综合征收率方式缴税，在5%的综合征收率中，0.5%为个人所得税征收率。如果修缮费用为9600元，按照综合征收率方式缴税，1年可少缴个人所得税48元；分税种计算缴纳税款，1年可少缴个人所得税960元。 在修缮房屋的情况下，李先生选择将房屋租给商务公司，如果分税种计算缴纳税款，租期内应纳税3242.5元；按照综合征收率方式缴税，租期内应纳税1452元，因此，李先生应该选择按综合征收率缴纳税款方式。 需要注意的是，2008年3月1日起出租住房，按照《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定的优惠税率执行。