财产行为税是什么税种思维导图

财产税类包含以下十个税种：房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、契税、耕地占用税、船舶吨税、遗产税。以上这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

行为税类包含以下八个税种、城市维护建设税、印花税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、屠宰税、筵席税、证券交易税、燃油税。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

在目前以流转税为主的税收体系下，我国70%的税收收入主要来源于增值税、营业税和消费税，这也构成了企业最大的税务成本。随着中国国际化步伐的加快，中国税制体系也在不断修改和完善，逐步向国际惯例靠拢。

自2009年1月1日起，新的增值税、营业税和消费税暂行条例开始实施，标志着流转税体系的改革正式启动。此后，国务院、财政部、国家税务总局先后颁布大量法规、规章和规范性文件，进一步明确和细化流转税法规。

印花税、房产税、契税、土地使用税、土地增值税等财产行为税，基本属于地方性税种，各地税务部门解释不一、操作有别，企业合规难度大。与此同时，税务机关加大稽查力度，从国家税务总局到各省、市、区、县级税务机关密集开展范围不一的各项税务稽查活动，对企业纳税合规和筹划提出了极高的要求。尽快掌握企业所得税的合规内容和筹划活动的方向，对企业控制税务风险，降低税收成本有着至关重要的作用。

为了进一步优化税收营商环境，提高办税效率，提升办税体验，税务总局在2019年成功推行城镇土地使用税和房产税合并申报的基础上，扩大合并申报范围，实行财产行为税各税种合并申报，并开展增值税、消费税分别与附加税费申报表整合试点。

一是优化办税流程。财产和行为税10个税种原有分税种纳税申报存在“入口多、表单多、数据重复采集”等问题。合并申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路，对申报流程进行优化改造，将10税种申报统一到一个入口，将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节，便于数据的统筹运用，提高数据使用效率。附加税费是随增值税、消费税附加征收的，附加税费单独申报易产生与增值税、消费税申报不同步等问题，整合主税附加税费申报表按照“一表申报、同征同管”的思路，将附加税费申报信息作为增值税、消费税申报表附列资料（附表），实现增值税、消费税和附加税费信息共用，提高申报效率，便利纳税人。

二是减轻办税负担。简并税费申报对原有表单和数据项进行全面梳理整合，减少了表单数量和数据项。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，大幅减轻纳税人填报负担，降低纳税人申报错误几率。

三是提高办税质效。简并税费申报利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，可有效避免漏报、错报，确保申报质量，还有利于优惠政策及时落实到位。通过整合各税种申报表，实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，提高了办税效率。