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一般纳税人转小规模纳税人条件需要什么手续思维导图

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对于企业来说,纳税方面一般都是会有专人去进行管理的,但是对于一些小型企业来说,是需要自己去进行处理的, 那么一般纳税人转小规模纳税人条件需要什么手续?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,树图网小编整理了相关的内容,我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一般纳税人转小规模纳税人条件需要什么手续思维导图模板大纲

一、一般纳税人转小规模纳税人条件需要什么手续

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:

(一)有固定的生产经营场所;

(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。根据上述规定,年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人,必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人,如果同时符合第22号令第四条的两项规定,也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。已成立的小规模纳税人转为一般纳税人征税一般从企业申请,税务机关批准的次月月初开始。

二、小规模每个月报什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

增值税。小规模纳税人税率为3%。

城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。

教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

三、一般纳税人转为小规模纳税人

一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:

(一)按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人。

(二)转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

引用法条

[1]《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

[2]《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 第五条

[3]《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 第四条

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