免税收入有哪些项目思维导图

《个人所得税法实施条例》第二十五条规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

同时，根据财政部、国家税务总局的相关规定，个人在领取养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金，享受工伤待遇、生育待遇时，也可以免缴个人所得税。

这些补贴、津贴不用缴纳个税！

(一)按国家统一规定发放的补贴、津贴；

(二)延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴；

(三)独生子女补贴、托儿补助费；

(四)差旅费津贴；

(五)财政部规定的误餐费；

(六)离、退休人员生活补助；

(七)公务用车、通讯补贴收入；

(八)生育津贴；

(九)军粮差价补贴、军人职业津贴、专业性补助等。

(一)工资、薪金所得；

(二)个体工商户的生产、经营所得；

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

(四)劳务报酬所得；

(五)稿酬所得；

(六)特许权使用费所得；

(七)利息、股息、红利所得；

(八)财产租赁所得；

(九)财产转让所得；

(十)偶然所得；

根据《企业所得税法》第二十六条，《企业所得税法实施条例》以及《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）的规定，免税收入主要包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。

对于免税收入，可能形成永久性差异（国债利息收入），也可能是暂时性差异（投资收益），企业应视具体情况进行分析。

[1]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

[2]《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条

[3]《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第二十五条

[4]《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》