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缴纳个人所得税怎么算思维导图

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2023-03-01 07:08:08

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纳税是每个公民应尽的义务，偷税漏税是可耻的行为，那么缴纳个人所得税怎么算？应当缴纳个人所得税的范围？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧，希望对你有所帮助。

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缴纳个人所得税税法所得税个人所得税

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缴纳个人所得税怎么算思维导图模板大纲

一、缴纳个人所得税怎么算

工资、薪金所得，3500元免征额，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税计算公式：

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 免征额(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

公司是对于超过个人所得税起征点的员工的个人所得税的缴纳是有代缴和代扣义务的，公司在给员工发工资时，就需要代扣员工的个人所得税，然后将代扣的个人所得税缴纳至公司所在地的税务机关，在公司代扣代缴后，员工就不需要就该笔工资再次单独纳税了。

二、应当缴纳个人所得税的范围

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得;

（二）劳务报酬所得;

（三）稿酬所得;

（四）特许权使用费所得;

（五）经营所得;

（六）利息、股息、红利所得;

（七）财产租赁所得;

（八）财产转让所得;

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

三、个人所得税的缴纳方式

（一）根据《个人所得税》第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。

（二）个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）×20%=应缴纳个人所得税额。