公司所得税如何计算思维导图

应交所得税=[利润总额+费用（会计-税法）-收入（会计-税法）]×现行税率

第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）

暂时性差异=（资产类）账面价值-计税基础

暂时性差异=（负债类）（账面价值-计税基础）×（-1）

+X=应纳税X;-X=可抵扣X

第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额

=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额

第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）

☆所得税费用的简算法

所得税费用=（利润总额+永久性差异）×现行税率

永久性差异=费用（会计-税法）-收入（会计-税法）

成立条件：预计转回税率=现行税率

特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

1.公告发布背景为深入贯彻落实税务系统“放管服”改革要求，优化税收营商环境，减轻企业办税负担，制定了《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（以下简称《公告》）。

2.公告主要内容

根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）第一条基本规定：以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

第二条规定，对若干具体问题的规定：既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属;企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准;一经确定，原则上不再调整。