什么叫企业所得税思维导图

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。

根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4,或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税款=月（季）应纳税所得额×33% 或：月（季）预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×25%。

企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%；汇算应补（退）所得税税额=全年应纳所得税税额-各月（季）预缴所得税税额合计。

1、公益性捐赠。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、工资薪金支出。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

3、社会保险支出。

4、借款费用。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

5、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售收入的千分之五。

6、广告宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除。

7、企业提取的专项基金。

8、租赁支出。

9、劳动保护支出。

10、营业机构内部往来。

11、手续费、佣金支出。

12、汇兑损失。

13、企业员工服饰费用支出。

14、资产损失。

15、开（筹）办费的支出。

[1]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》