企业如何交营业税思维导图

远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务，这是光租；航空运输企业在约定的时间内将航空器出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务，这是干租。税法规定，干租和光租，按照“服务业”税目(租赁业)征收营业税。

单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税。

交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。

无船承运业务应按照“服务业--代理业”税目征收营业税。

无船承运业务是指无船承运业务经营者以承运人身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输单证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任的国际海上运输经营活动。

酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务业--租赁业”征收营业税。

自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为按规定征收营业税；单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为按规定征收营业税。

（1）营业税：中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)

（2）企业所得税：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。

（1）营业额为纳税人提供营业税的计税依据是营业额，应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

（2）凡是本企业的纯所得，不论其形成渠道是来源于生产经营所得，还是来源于企业的对外投资所得和营业外收益，都应计入企业应税所得；凡是不属于本企业所得，不论其形成过程与企业生产经营有无直接联系，都不应计入本企业应税所得。

（1）营业税税率：交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3％ 。建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3％ 。转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5％ 、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5％ 等。

（2）所得税税率：企业所得税的税率为25％。小型微利企业为20%；高新技术企业为15%。