小规模增值税专票免税吗思维导图

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2023-03-01 08:44:56

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在现实生活中，我们都知道小规模的企业或者是公司，是需要对自己的义务进行履行。那么小规模增值税专票免税吗？小规模纳税人开出的专票可以抵扣吗？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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小规模增值税专票税法增值税

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小规模增值税专票免税吗思维导图模板大纲

一、小规模增值税专票免税吗

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。

不享受免税优惠。小规模有月10万、季30万的增值税免税额度，但去税局申请开具的增值税专用发票不适用免税优惠政策，也就是不管当月的收入高于或低于10万，都必须马上缴纳3%的增值税。

小规模纳税人不能自行开具。小规模纳税人，只能自行开具增值税普通发票，不能自行开具增值税专用发票，只有一般纳税人才能同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。

小规模纳税人可以去税局开具。不过，小规模纳税人可以去税局前台申请开具增值税专用发票，工作人员审核申请材料后，自己去税局的自助机上打印增值税专用发票。

只能申请开具3%的专票。小规模只能去税局前台申请开具3%的增值税专用发票，不能开具16%的增值税专用发票，同时，在开具每一张增值税专用发票的时候，需要马上扣取3%的增值税和相应的附加税。

符合条件后可以自行开具。如果小规模符合8大行业的试点纳税人(住宿业、咨询业、安装服务业等)，同时月收入超过10万，季收入超过30万，可以向税局申请自行开具增值税专用发票，如果申请成功，就不用每次都去税局申请开具增值税专用发票了。

需要购买税控设备。小规模申请自行开具增值税专用发票后，还需要购买金税盘、同时安装金税系统，如果原来是机打普通发票，还需要把机打普通发票更换成增值税普通发票，并申请购买增值税专用发票。

二、小规模每个月报什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

（一）增值税。小规模纳税人税率为3%。

（二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

（三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。

（四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。

（五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。

（六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

三、小规模纳税人开出的专票可以抵扣吗

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。