期末怎么计提增值税思维导图

１、期末计提会计分录

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）。

贷：应交税费－未交增值税。

２、实际缴纳

借：应交税费－应交增值税（已交税金）。

贷：银行存款。

３、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费－未交增值税。

贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）。

４、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费－未交增值税。

贷：银行存款。

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中５０％为中央财政收入，５０％为地方收入。

增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。

２０２１年４月１日至２０２２年１２月３１日，对月销售额１５万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。