税负转嫁有哪几种方法思维导图

1、市场调节法

2、商品成本转嫁法

税基转嫁法也叫税基宽窄运用法，是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。

积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品。如对生产、经营汽车征的税，对烟酒、农作物所征的税等。这些对大类商品普遍适用的税种实际上忽略了具体不同产品的生产经营状况，忽略了不同产品所承受的税负和转嫁税负的能力，因而为生产经营者转嫁税负创造了条件。在市场价格充分显示供求需要变化的条件下，生产经营者根据市场信号，进行产品品种的调整，就完全可以实现有效的税负转移，拿汽车生产来说，汽车品种很多，在其生产所有品种的汽车适用同一税率的情况下，它完全可以把绝大多数财力、物力、人力集中于市场上好销售的汽车生产，同理，汽车商店也会这样做。这样该生产厂家及经营商店总会处于设法满足市场需求的状况中，它的产品总是维持其大多数适销对路。因此，保证它们承受的税负部分甚至全部都可以转移出去。对烟酒统一征税也会产生同样的效果。拿酒来说，酒分为白酒、黄酒、果酒、啤酒等。若再细分还可以分出更多种，如白酒可以分为高度白酒、低度白酒，如对高度白酒征收较高税率的税收，造成从事高度白酒生产经营的企业转而从事低度白酒或其他酒的生产经营，这就使生产和经营高度白酒者减少。

高度白酒就会因生产经营者减少而使价格上升，消费者也就因高度白酒减少而被迫以较高的价格购买，结果是使生产经营白酒的生产经营商较为容易地将其所应负担的税收转嫁给购买者和消费者。事实上，凡是征税范围广泛的税(除直接税外)，在某种意义上等于没有征税。因为它并没有影响市场选择的条件，也没有影响需求程度，只是在同类商品价格上增加了一个金额相等的附加值。

消极性税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，直接意义上的税负转移就难以实现。因为这时的税负承担者很具体，税基窄，消费者抉择的余地大，如税负向前转移，则价格上升。由于市场存在无税或低税的代用品，课税产品的需求量必然减少，且减少的水平往往大于价格上升的幅度，因此，税负难以转嫁。

比如茶和咖啡同属饮料，如果对咖啡课税而不对茶课税，咖啡生产经营者将对咖啡课的税额加以价格之上转嫁给购买者或消费者，导致咖啡价格上涨时，饮咖啡者就会改饮茶，以至咖啡的需求减少，这时咖啡生产供应商把税款加到咖啡价格上去进行转嫁就很难实现。惟一的办法就是进行消极抵制，将生产经营的咖啡改为茶。

网友：税负转嫁的前转是什么？

律师：前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。