工程劳务分包税费抵扣思维导图

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。文件依据: 国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告2016年第17号。

纳税人提供建筑服务(清包工、甲供工程、老项目)选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的最后期限。

通常来说，一般的企业都是按月申报的，就是说每月都需要报税，即使是公司没有收入，也要零申报，定期完成纳税义务。

那么这个定期就是国家规定的一个纳税时间，比如按月申报的，一般报税截止时间是次月的15日，当然如果15号这天正好是周末等法定假期，是可以往后顺延的。

举个例子，比如16年12月份刚过去，财务部一般要在1月15日前完成12月份的记账，然后报税。

因为元旦放了一天假，且15号是周日,所以往后顺延了一天，申报期限截止日变成了16日。

如果16日零点前，还不完成纳税申报，那么就属于没有按期申报，有税金的企业就会每天万分之五的滞纳金产生咯。

购买方是一般纳税人索要增值税专用发票，小规模纳税人能否开具专用发票?

可以，需要去税务局申请代开增值税专用发票。

哪些情形不得开具增值税专用发票，列示：