阶段性减免社保费,到底减免了那些社保费用思维导图

会议明确指出：阶段性减免企业社保费，直接目的是为了“减轻疫情对企业特别是中小微企业的影响，使企业恢复生产后有一个缓冲期”。最终目的则是“多措并举稳企业、稳就业”。会议强调，“当前统筹做好疫情防控和经济社会发展工作，一项迫切任务是稳就业。稳就业就必须稳企业。”

一切以人民为中心，民生为本。就业是天大的民生，要想保就业，就必须保企业。

本次阶段性减免社保缴费有一个重要的时间概念：全国所有中小微企业及湖北各类企业阶段性“豁免期”为2020年2月至6月，共有5个月；湖北以外各省的大型企业减半缴费“优惠期”为2020年2月至4月，共有3个月。

众所周知，我国基本养老保险已实现了制度全覆盖，但仍存在“双轨制”现实，我国基本养老保险区分为两类制度：第一类是职工基本养老保险，主要覆盖企业、机关、事业单位职工；第二类是城乡居民基本养老保险，主要覆盖年满16周岁、不在读、无资格、无能力参加职工基本养老保险的所有城乡劳动力。

此次阶段性减免社保缴费，只针对职工基本养老保险，不包括城乡居民基本养老保险，而且只针对企业的三个险种：职工基本养老保险、失业保险和工伤保险，而机关、事业单位的社保缴费不在减免之列，仍然按照常规水平缴费。

按照社会保险法及人社部原先规定，在本次春节假期因疫情延迟复工期间，企业必须按合同照样发放员工的月工资，并及时足额地进行社保缴费，对于缴费确实有困难的企业，最多可以延迟6个月或12个月补缴。

然而，为了帮助企业度过疫情难关，国务院决定“阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费”，将来不用补缴。但请注意，会议只明确了“单位缴费”减免，并没有具体说明个人缴费是暂停，还是减免。由于工伤保险原本就不需要个人缴费，对它的理解不存在歧义，但职工基本养老保险和失业保险单位缴费减免后，个人缴费是否应该照常？

回答是肯定的。如果企业豁免缴费，而个人也停缴，那就意味着个人社保缴费中断，在此期间社保缴费记录就是空白，这会缩短参保人的“缴费工龄”，有损劳工“多缴多得”的社保权益。因此，可以肯定地讲，此次阶段性减免社保缴费，只减免企业，不减免个人，企业员工必须照样缴费，以获得正常的社保缴费记录。

按照社会保险法及地方常规，个体工商户及灵活就业人员应该优先选择参加职工基本养老保险，如果没有足够的支付能力，就必须参加城乡居民基本养老保险。

在国外，社保缴费大多是由雇主和雇员对等缴费的，而且在总缴费水平上，个体工商户及灵活就业人员与企业是完全一样的。比方，美国基本养老保险雇主缴费为6.2%，雇员缴费也是6.2%，雇主雇员合计费率为12.4%。因此，在美国，个体工商户及灵活就业人员基本养老保险缴费总水平就是12.4%，由个体工商户及灵活就业人员自己缴纳，没有政策优惠。

然而，我国对个体工商户及灵活就业人员社保缴费采用的是优惠政策。社保降费前，我国职工基本养老保险单位缴费是20%（记入社会统筹账户），人个缴费是8%（记入个人账户），二者合计总费率为28%，而个体工商户及灵活就业人员缴费率却不是28%，而是20%，其中12%记入社会统筹账户，8%记入个人账户。

在社保降费后，我国现行职工基本养老保险单位缴费为16%，个人缴费为8%，总费率为24%，而个体工商户及灵活就业人员缴费率20%仍低于24%，因此，社保降费并未直接降低个体工商户及灵活就业人员的名义缴费率，但各地在其缴费档次设计上已纳入了降费因子。

按道理讲，此次阶段性社保缴费减免，个体工商户及灵活就业人员20%缴费中记入社会统筹账户的12%，是否也应该享受中小微企业待遇免缴？这一问题需要人社部来具体回答并作出明确安排。

如果阶段性减免企业社保缴费，又不致于损害员工社保权益，那么，在减免期间，企业少缴或免缴的部分就必须视同“按时足额缴费”，并由财政通过转移支付来兜底、拨付这一减免额度，以确保基金收支平衡。

在这一点上，美国政府的同样操作却更加市场化，也更加精明和小气。2008年美国引发世界性金融危机，奥巴马政府决定阶段性地降低雇员社保缴费负担，但雇主缴费负担不变。美国政府决定，在2011年和2012年两年内，允许基本养老保险雇员缴费由6.2%降至4.2%，而雇主缴费仍维持6.2%，这一减费政策从2011年1月1日起至2012年12月31日止。这一减法的实质是市场化的方法和原理：现在降低雇员缴费，就会减少参保人未来的养老金领取水平，而且这一减法对企业没有减负的作用，对财政也没有影响。

但我国职工基本养老保险单位缴费高达16%，是个人缴费的两倍，因此，有必要通过阶段性减免社保降费为企业实质性减负。事实上，我国社保原本就是由财政兜底的。

自2015年以来，为了给企业减负松绑，国务院连续推出了一系列企业减税降费的重大政策，并配套实施放管服改革，大力改善企业营商环境。其间动作比较大的，包括全面营改增，增值税主体税率累计下调4个百分点，从过去的17%降至现行13%；新个税也大幅消减了个人所得税。与此同时，社保降费成效显著，失业保险费率降幅超过200%，生育保险和工伤保险费率降幅均超过100%，职业基本养老保险单位缴费费率从20%降至16%。此外，还有对困难就业群体社保缴费实施财政补贴的措施等。

2019年全国减税降费规模超过2.3万亿元，占GDP的比重超过2%。减税降费有效减轻了企业负担、增加了居民收入和消费能力、促进了企业加大研发投入、稳定投资和扩大就业，有力支持了实体经济特别是制造业稳定发展。