个人养老金十问十答 思维导图

11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》

个人养老金的业务管理、参加流程、信息披露等作出规定。与此同时，财政部、税务总局也发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策

中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者

个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户

全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立 个人养老金账户

个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务

参加人每年缴纳个人养老金额度 上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限

参加人 可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除

领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税

可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户

个人养老金资金账户变更后，信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息

达到领取基本养老金年龄

完全丧失劳动能力

出国（境）定居

国家规定的其他情形

参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止

参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承

参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户