税法总论思维脑图思维导图
税收原理，税法概述，税法历史与现状内容讲解
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思维导图大纲
第一章 税法总论思维导图模板大纲
第一节 税收原理
1、概念
税收是与国家的存在直接联系的
税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段
法学意义上的税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。
2、特征
强制性
无偿性
固定性
纳税人、征税对象、税率
3、职能
财政职能
财政收入分为税收和其他收入
经济职能
宏观调控经济运行
监督职能
4、分类
价内税：（成本+利润+税）×税率=税
价外税： （成本+利润） ×税率=税
5、原则
公平原则
效率原则
6、税收与其他财政收入形式的区别
7、税制结构
概念
构成税制的各税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。
分类
形成了以所得税为主体税的税制结构和以商品税为主体税的税制结构两种类型。
我国
流转税是我国现行税制中的主体税种之一，作为流转税制三大支柱的消费税、增值税、营业税，占税收总收入的60%以上
所得税也是我国现行税制中的主体税种，占税收总收入的25%左右
其他辅助税种虽然收入不大，但作用不小
我国现行税制实行双主体的税制结构
我国十八个税种
第二节 税法概述
1、概念与特征
国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
特征
税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性
税收法规结构的规范性——一税一法；税法要素的固定性
税法的相对稳定性和适当灵活性
2、调整对象
税收关系
3、基本原则
(一) 税收法定主义原则 （二）税收公平合理原则（略） （三）税收效率原则（略） （四）税收社会政策原则（略）
第三节 税法的历史与现状
第四节 税法体系与税收立法体制
第五节 税收法律关系
概述
税收法律关系要素
主体
纳税主体
履行纳税义务的人——法人、自然人、其他组织
征税主体
国家税务机关——国家各级税务机关、海关
客体
征税对象
内容
征纳双方的权利和义务
税法构成要素
纳税义务人
纳税义务人也称纳税人，是指依法负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。
征税对象
征税对象又称课税对象，是纳税的客体，它是税收法律关系中权利义务共同所指的对象。即对什么征税。
税目
税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
税率
税率是应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度。
比例税率：是指对同一征税对象，不论数量多少，数额大小均按同一比例征税的税率。
累进税率：累进税率。累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
定额税率：定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式
计税依据
计税依据是指计算应纳税额的依据和标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据分为从量计征、从价计征、复合计征三种类型 。
纳税环节
纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转 过程中应当缴纳税款的环节。
纳税期限
纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限，包括纳税义务发生时间，纳税期限，缴库期限。
纳税地点
纳税地点是指纳税人按照税法的规定向税务机关申报纳税的具体地点
税收优惠
法律责任
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