人教版全日制政治高一下复习：第5课财政税收和纳税人思维导图

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人教版全日制政治高一下复习：第5课财政税收和纳税人一、提纲第五课财政税收和纳税人第五课财政税收和纳税人

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财政税收和纳税人

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思维导图大纲

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人教版全日制政治高一下复习：第5课财政税收和纳税人

一、提纲

第五课

财政税收和纳税人

第五课

财政税收和纳税人

国民收入：一国劳动者新创造的社会财富，它标志着一国在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。

物质形态：社会总产品扣除已消耗的生产资料后剩下的部分。

价值形态：社会总产值扣除已消耗的生产资料的价值后剩下的价值。选择

增加国民收入的最根本途径：提高劳动生产率。选择

在国民收入的分配中，如何正确处理好积累与消费的关系?

(1)在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。

积累的最低限(也即消费的最高限)是使生产规模有所扩大，积累的最高限(也即消费的最低限)是保证人民的消费水平有所提高。

(2)积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。

积累基金必须社会增加的生产资料相一致，消费基金必须同会社会的消费资料数量相一致。

(3)社会主义国民收入的分配还必须正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系。

注意：在社会主义社会中，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件(就是上面的三点)的制约。选择

简答

国民收入分类：按其最终用途分类

积累：(1)扩大再生产(主要部分);(2)非生产性基本建设;(3)社会物资储备。

消费：(1)公共消费;(2)个人消费(消费的主要部分)。选择

财政是国家凭借政治权力面进行的社会产品分配，这是随着国家产生而产生的。

本质：一种分配关系。实现渠道：国家预算。(预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节)。预算体系：(1)中央预算;(2)地方预算。选择

财政收入来源：(1)税收(最主要形式);(2)国有企业上缴的利润收入;(3)债务收入;(4)其他收入。这四种简称：税、利、债、费。

财政支出：按具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。选择

简答

财政收支平衡：当年财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余。

财政赤字：当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。选择

财政的巨大作用：

(1)国家通过财政可以有效地调节资源配置。(强调它是国家的宏观调控手段之一)

(2)国家通过财政可以促进经济发展。(财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分。财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展)。

(3)财政有力地促进科学、教育、文化、卫生、事业的发展。

(4)财政有利于促进人民生活水平的提高。

(5)财政是巩固国家政权的物质保证。选择

论述

国家财政收入增加的影响因素：(1)经济发展水平(基础性的影响因素);(2)分配政策。必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。论述

辨析

税收：国家为实现其职能，凭借政治权力，无偿取得财政收入的基本形式。

理解：马克思：赋税是喂养政府的娘奶。(税收是国家为实现各项职能服务的)。选择

税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性(税收区别于其他财政收入形式的主要标志)。

理解P17列宁名言：体现税收的无偿性。选择

论述

主要违反税法的行为：(1)偷税：方式：欺骗、隐瞒。表现：仿造、涂改、销毁帐簿和票据;少报应税项目、销售收入及经营利润等。(2)欠税：关键词：纳税期限。(3)骗税：方式：欺骗。主要目的：骗取国家税收优惠，集中表现在出口退税方面。(4)抗税：方式：暴力、威胁。目的：拒不缴纳税款。选择

我国税收的性质和作用：性质：取之于民、用之于民的新型税收：

新型的根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家。我国税收的主要来源是国有经济和集体经济。税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高。

作用：(1)税收是组织财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(国家对是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定。)(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。选择

简答

论述

如何理解纳税人意识?(1)作为纳税人，应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(2)每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。选择

简答

纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

判断标准：由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。

主要税种：(1)增殖税：对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展。(2)营业税，对营业额(销售额)征税，是增加财政收入和调节经济的重要税种。(3)消费税：对特定的消费品和消费行为征税。作用：可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家的财政收入，同时还具有避免因过度消费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境的作用。(4)企业所得税：对企业纯收益额征税，是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。(5)个人所得税：(P27，注意征税范围，特别重要)。选择

二、知识点

1、一个国家在一定时期内(通常为一年)，由各部门各行业的劳动者生产出来的产品的总和，就是社会总产品。用货币来表示的社会总产品就是社会总产值。国民收入：(1)、含义：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。(2)、意义：是劳动者新创造的财富，标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。*(3)增加国民收入的根本途径：在社会生产中，采用新技术，提高劳动生产率。

2、积累和消费：*(1)国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，分为两部分：一部分用于积累，包括用于扩大再生产(如建工厂、修水利等，这是积累的主要内容)、非生产基本建设(如：修建学校、医院。注意：这里仅指修建费用，而维持其运转的费用如水电费属于消费中的公共消费)、社会物质储备三方面内容。另一部分用于消费，包括个人消费(劳动者个人及其家庭的消费)和公共消费(包括行政管理和国防支出、科教文卫支出、社会救济、劳动保险、环境保护支出等)两方面内容。

(2)、积累与消费的关系：既有相互促进的一面，也有不一致的一面。

*(3)处理积累和消费关系的原则是：第一、在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长;第二、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致;第三、必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

3、财政：(1)含义：国家的收入和支出就是财政。财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是一种分配关系。*(2)、财政收入的主要形式有：税(是最主要的形式)、利(国有企业上缴的利润)、债、费。*(3)、财政支出按用途分为：经济建设支出，科教文卫事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。

*4、预算：财政是通过预算实现的。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算需要通过国家权力机关的审批后方能生效，而经过审批的预算方案是国家的重要立法文件。预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督。国家预算一般由中央预算和地方预算组成。

5、收支相等是最理想的状态。收支平衡，是指当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有结余。(略有赤字也应视为基本平衡)。财政赤字，是指当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。

*6、财政的巨大作用：(1)可以有效地调节资源配置;(2)可以促进经济的发展;(表现：A、财政支出有相当大部分是经济建设支出，特别是对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施的投资，为国民经济的迅速发展创造了条件。B、国家通过财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡和结构的优化，保证经济的健康发展。)(3)可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展;(4)有利于促进人民生活水平的提高;(表现：A、经济建设支出为人民生活打下了坚实的基础;B、财政通过税收和社会保障支出，对社会分配进行着广泛的调节。)(5)是巩固国家政权的物质保证。

*7、财政作用的充分发挥，关键是大力增加财政收入。财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。经济发展水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合国力。

*8、税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法无偿取得的财政收入的基本形式。税收具有三个基本特征：强制性(即征税必须有法律依据;纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将收到法律制裁。)、无偿性、固定性。三个特征缺一不可，统一于税法。纳税人违反税法的行为有：偷税、欠税、骗税(骗取出口退税)、抗税。

*9、我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收。

*10、我国税收的作用：(1)是组织财政收入的基本形式;(2)是调