企业在销售货物时,需要向购货方收取销项税。其中销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金。对于销项税额,应如何做会计分录?
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销项税额会计分录是什么?思维导图模板大纲
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费是什么意思?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
在商品的流通过程中,税务机关会对商品或劳务在流转过程中的增值额征收税额,即增值税。增值税分为进项税与销项税。其中,销项税一般都是一般纳税人在销售货物的过程中,向购货方收取的增值税。所以,一般纳税人在销售货物时需要收取两部分钱,不含税价款与销项税额。
企业应在“应交增值税”明细账中,设置“销项税额”等专栏,用来记录企业销售货物中收取的增值税额。企业收取的销项税额用蓝字登记;退回货物应冲销销项税额,用红字登记。
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
月末结转,其会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)(若进项税大于销项税为红数)
贷:应交税费——未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
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