一般纳税人和小规模纳税人在日常经营过程中,销售货物时,可以通过主营业务收入科目、应交税费科目核算,具体的会计分录怎么做?
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销售货物如何写会计分录?思维导图模板大纲
1、销售货物,收到货款
一般纳税人
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
小规模纳税人
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、销售货物,未收货款
一般纳税人
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
小规模纳税人
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
如果是购进环节发生的运输费:
借:原材料或库存商品或管理费用
贷:银行存款等科目
如果是销售环节发生的运输费:
借:销售费用
贷:银行存款等科目
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
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