企业文化事业建设费会计分录怎么做？思维导图

借：管理费用--文化事业建设费

       贷：库存现金或银行存款

借：管理费用--文化事业建设费

       贷：应交税费---文化事业建设费

借：应交税费---文化事业建设费

       贷：库存现金或银行存款

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

案例分析：

某广告公司2016年8月收到客户广告发布费106万元（含税），并开具了增值税专用发票，款已收到；支付给媒体方广告费63.6万元（含税），并取得了增值税专用发票，款已支付。如何做会计分录？

答：（1）收到广告发布费时：

借：银行存款  1060000

       贷：主营业务收入——广告服务收入  1000000

              应交税费——应交增值税（销项税额）  60000

借：主营业务成本  600000

       应交税费——应交增值税（进项税额）  36000

       贷：银行存款  636000

应缴费额为（106－63.6）×3％＝1.272（万元）。

借：税金及附加  12720

       贷：应交税费——应缴文化事业建设费  12720