小规模纳税人什么时候计提附加税？附相关会计分录思维导图

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小规模纳税人什么时候计提附加税？附相关会计分录思维导图

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2022-12-29 09:18:07

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新注册企业成为小规模纳税人，一般在账务处理上会比较简单，适用税率低，符合条件的前提下也能享受税收优惠政策。小规模纳税人什么时候计提附加税？相关会计分录怎么做？本文就以上问题，做相关介绍。

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小规模纳税人计提附加税附加税会计分录

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小规模纳税人什么时候计提附加税？附相关会计分录思维导图模板大纲

小规模什么时候计提附加税？

答：月末有增值税的情况下，才需要提主营业务税金及附加。根据增值税额提取城建税、教育费附加及地方教育费。

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。

小规模计提税金及附加会计分录

1、销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、计提附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——地方教育费附加

贷：应交税费——地方水利建设基金

3、缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

借：应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

小规模纳税人免征增值税怎么做账？

小规模纳税人是什么意思？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。作为小规模纳税人，可以享受一定的免税优惠，按《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定，小规模纳税人月销售额未超过10万元的(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)，免征增值税。另外，当小规模纳税人满足一定条件后，可以申请成为一般纳税人。