个人所得税思维导图

工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴

不包括：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、公务员未纳入工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴 （独儿误公差）

兼职；保险营销员、证券经纪人佣金收入；律师个人名义聘请员工支付的报酬

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等使用权

作者自己的手稿拍卖所得；个人专利赔偿所得；剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费

个人作品出版、发表所得；作者去世后继承人取得遗作稿酬

从业人员合理工资薪金、合理劳动保护支出

按规定缴纳的摊位费、行政事业性收费、协会会费

经营活动中合理不许资本化的借款费用

财产保险费、特殊工种人员人身安全保险费

补充养老/医疗保险：从业人员工资5%以内； 老板：平均工资的3倍为限

三大经费：工会经费2%；职工教育经费：2.5%（可结转）；职工福利费：14%

广宣费：营业收入*15%（可结转）

招待费：实际发生额*60%----营业收入*0.5%  谁低按谁扣除

借款利息

公益性捐赠

个人所得税税款、可抵扣的增值税税款、税收滞纳金、罚款、罚金、被没收财物损失

赞助支出、个人和家庭支出（生产经营和家庭生活难以分开的，按40%扣除）

与生产经营无关的支出、业务本人工资薪金

代从业人员或他人负担的税款

应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=应纳税额  （2021年1月1日至2022年12月31日不超过100万的部分再减半征收）

基本养老保险

基本医疗保险

失业保险

住房公积金

子女教育：1000元/个/月

继续教育：学历学位继续教育4800元/年*4年；职业资格继续教育3600元/年

住房贷款利息：1000元/月*12月*20年

住房租金：800--1100--1500元/月

赡养老人（年满60）：独生子女2000元/月；非独生子女：1000元/月/子女

大病医疗：15000---80000元/年

企业年金、职业年金、商业健康保险（2400元/年）、税收递延型商业养老保险等

省级政府、国务院部委及解放军军以上，外国组织、国际组织颁发的科教文卫体环技奖金

国债和国家发行的金融债券利息；国家统一发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金

保险赔款；军人转业费、复原费、退役金

国家统一规定发的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费

个人举报、协查各种违法、犯罪奖金

储蓄存款利息

个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

个体、个独、合伙企业或个人种植业、养殖业、饲养业、捕捞业

次月15日内

次年3.1--6.30内

按年计算，按月/季终了15日内预缴，次年3月31日前汇算清缴

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计生计费-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除

每次收入≤4000   每次收入-800

每次收入＞4000   每次收入*80%

每次收入≤4000   每次收入-800

每次收入＞4000   每次收入*80%

每次收入≤4000  （ 每次收入-800）*70%

每次收入＞4000   每次收入*80%*70%

持股期限≤1个月 全额纳税

1个月≤持股期限≤1年  减按50%计入应纳税所得额

持股期限＞1年  暂免纳税

解禁前

解禁后

≤800 暂免

＞800 全额征收

≤10000 暂免

＞10000  全额征收

租赁过程中缴纳的税费（不含出租房屋缴纳的增值税）

修缮费用：800为限，剩余部分结转以后扣除

每次收入≤4000扣800，每次收入＞4000 打八折

个人转租房屋：向出租房支付的租金及增值税额，计算转租所得时予以扣除

每次/月收入≤4000

每次/月收入＞4000

满五年唯一住房

非“满五唯一”

财产转让所得征收个税

上交、深交所转让上市公司股票