企业员工五险一金如何做会计分录？思维导图

一、分配工资

借：管理费用/销售费用

   　　　贷：应付职工薪酬－－工资

二、计提社保

借：管理费用/销售费用

   　　贷：应付职工薪酬－－社保

三、次月发放工资时

借：应付职工薪酬－－工资

   　　　贷：应付职工薪酬－－社保应交税费－－应交个人所得税

   　   　　库存现金／银行存款

四、上交杜保

借：应付职工薪酬－－社保

   　　　贷：银行存款

五、上交个人所得税

借：应交税费－－应交个人所得税

   　　贷：银行存款

六、个人负担部分

发放工资时，按个人缴纳比例从中扣除

借：应付职工薪酬－－工资

   　　贷：其他应付款－－社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

   　   　　库存现金（实际发放的金额）

七、企业负担部分

１、提取时

借：管理费用－－社会保险费

   　　贷：其他应付款－－社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险等）

２、交纳时

借：其他应付款－－社会保险费（单位＋代扣个人应缴的金额）

   　　贷：银行存款（总交纳的金额）

１、单位负担部分

（１）提取时：

借：管理费用－－住房公积金

   　　贷：其他应付款－－住房公积金

（２）上交时：

借：其他应付款－－住房公积金

   　　贷：银行存款或库存现金

２、个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬－－工资

      　贷：银行存款或库存现金

按照法律规定，企业用人单位必须给员工缴纳社会保险，社保的缴纳一般与社会平均工资相关。由于员工工资每年都在变动，社会保险的基数也需要每年调整。这时就需要企业每年向社保局上报自己上一年所有员工的工资表，以此作为下一年社会保险的基数依据。