福利费分配工资费用如何做会计分录？思维导图

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

       贷：应付职工薪酬—职工福利费

(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。如果上述费用已列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴应计入企业工资薪金核算。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

注意：以下项目不属于职工福利费核算范围

1、被辞退职工的补偿金

2、职工劳动保护费

3、职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助

4、职工的学习费

5、职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)

计提工资、社保时

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资

       生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金

       生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保

        贷：应付职工薪酬—工资

               　应付职工薪酬—住房公积金(企业承担部分)

               　应付职工薪酬—社保(企业承担部分)

发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

       贷：银行存款

              其他应付款—社保(个人承担部分)

              　　其他应付款—住房公积金(个人负担部分)

              应交税费—应交个人所得税

缴纳社保和申报个税

借：应交税费—应交个人所得税

       　应付职工薪酬—住房公积金(企业承担部分)

       应付职工薪酬—社保(企业承担部分)

       其他应付款—住房公积金(个人负担部分)

       其他应付款—社保(个人承担部分)

       贷：银行存款