一般企业为取得银行汇票而存入银行的款项,通过“其他货币资金”核算。其他货币资金可简单理解为现金和银行存款之外的资金。当会计人员处理其他货币资金时,应如何编制会计分录?
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其他货币资金会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1.收到款项:
借:其他货币资金
贷:银行存款
2.支付款项:
借:原材料/管理费用等
贷:其他货币资金
3.收到退回款项:
借:银行存款(实际退回的金额)
贷:其他货币资金
其他货币资金属于资产类科目。
一般企业设置“其他货币资金”科目,反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金,主要有外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、存出投资款。因此其他货币资金需要指定现金流量。
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