建筑施工企业预缴税费账务处理思维导图
建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是树图网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。
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思维导图大纲
建筑施工企业预缴税费账务处理思维导图模板大纲
建筑施工企业预缴税费如何做账？
1、预缴税时：
借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)
贷：银行存款
借：应交税费——企业所得税
应交税费——个人所得税
应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
贷：银行存款
2、月末预缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)
3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。
4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：
借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本
贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)
借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)
贷：应交税费——个人所得税
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：
借：所得税费
贷：应交税费——企业所得税
缴纳年终汇算应缴税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？
建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
沪公网安备 31011502019485号
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