建筑施工企业预缴税费账务处理思维导图

借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

       贷：银行存款

借：应交税费——企业所得税

       　应交税费——个人所得税

       应交税费——城建税

       应交税费——教育附加费

       　应交税费——地方教育附加费

       　应交税费——印花税

       贷：银行存款

借：应交税费——未交增值税

       　贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

       贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

       贷：应交税费——个人所得税

借：税金及附加

       贷：应交税费——城建税

              应交税费——教育附加费

              　应交税费——地方教育附加费

              　应交税费——印花税

借：所得税费

       贷：应交税费——企业所得税

缴纳年终汇算应缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

          贷：银行存款

借：其他应收款——应收多缴所得税款

       　贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

       贷：其他应收款——应收多缴所得税款

若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：

借：所得税费用

       贷：其他应收款——应收多缴所得税款