月底计提工资和社保会计分录怎么做？思维导图

月底计提工资时：

借：管理费用

       销售费用

       贷：应付职工薪酬——应付工资

计提社保（企业部分）的会计分录：

借：管理费用

       销售费用

       贷：应付职工薪酬——社保

次月发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬——应付工资

       贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

              应交税费——应交个人所得税

              库存现金/银行存款等

上交杜保的会计分录：

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

       贷：库存现金/银行存款等

上交个人所得税的会计分录：

借：应交税费——应交个人所得税

       贷：银行存款等

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，一般包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。另外，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人的福利，也归属于应付职工薪酬范畴。

应付职工薪酬属于负债类科目，对于企业向职工支付的工资、奖金、津贴等，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

注意独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、托儿补助费及差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得。