预提工资的会计分录怎么做？思维导图

计提工资时：

借：管理费用/销售费用

       　贷：应付职工薪酬——工资

   计提社保(企业部分)时：

借：管理费用/销售费用

       贷：应付职工薪酬——工资

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

       贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分)

              应交税费——应交个人所得税

              库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

       贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

       贷：银行存款

计提工资大于实发工资时，则做以下分录：

借：管理费用——工资 红字

       贷：应付职工薪酬 红字

计提工资小于实发工资时，则做以下分录：

借：管理费用——工资

       贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬是企业按有关规定应付给职工的各种薪酬，属于负债科目，按照“工资”、“奖金”、“津贴”、“补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。