预提所得税,可以理解为预缴所得税。一般内资企业按月或按季预缴企业所得税,外商投资企业按季预缴企业所得税,那么预提所得税费用如何做账?
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预提所得税费用怎么做账务处理?思维导图模板大纲
1、预提所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、交纳扣款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款或库存现金
预提所得税,简称预提税,是指按预提方式,由所得支付人在向所得受益人支付款项时为其代扣代缴税款。预提所得税不是一个税种,是对源泉扣缴所得税的习惯叫法。
所得税费用是指企业经营利润应当交纳的所得税。“所得税费用”属于损益类科目,用以核算企业负担的所得税,由于可能存在暂时性差异,因此一般不等于当期应交所得税。若是只有永久性差异,则与当期应交所得税是相等的。
计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税
公式当中涉及的计算如下:
1、当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率;当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。
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