跨年少计提工资的会计分录怎么做？思维导图

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬/库存现金

同时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

“以前年度损益调整”科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额做的调整，目的是使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度损益调整科目的借方发生额表示企业以前年度多计收入、少计费用而需要进行调整本年度损益的数额；贷方发生额表示企业以前年度少计收入、多计费用而需要进行调整本年度损益的数额。在期末,企业应将该科目所剩余的金额转入“本年利润“科目,结转后,以前年度损益调整科目应无余额。

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。