企业购进货物,月底时,货物已经验收入库但还未收到相应发票的情况下,会计人员一般将这批货物进行暂估处理。今天树图网将给大家详细介绍库存商品暂估入库会计分录的内容,来一起了解吧。
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库存商品暂估入库如何做会计分录?思维导图模板大纲
案例:甲公司为一般纳税人商贸企业,2020年8月15日与乙企业(一般纳税人)签订采购合同,约定乙企业需提供A商品100件,不含税价格为1000元,税率13%,货到验收入库后付款。8月20日收到乙企业发来A商品100件,已验收入库,但还未收到发票,8月26日销售30件,不含税售价1200元,已收到款项。不考虑其他影响。
账务处理如下:
1、8月26日销售商品:
借:银行存款 40680
贷:主营业务收入——A商品 36000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4680
2、8月31日作暂估入库处理:
借:库存商品——A商品 100000
贷:应付账款——暂估入库(乙企业) 100000
借:主营业务成本 30000
贷:库存商品——A商品 30000
3、9月初作红冲处理:
借:库存商品——A商品 100000(红字)
贷:应付账款——暂估入库(乙企业) 100000(红字)
4、待取得发票后:
借:库存商品——A商品 100000
应交税费——应交增值税(进项税额)13000
贷:应付账款——乙企业 113000
暂估,简单理解为货到票未到的业务,具体是指本月存货已经入库,但因采购发票尚未收到,而无法确定存货的入库成本。因此,月底时为正确核算企业的库存成本,需将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
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