关于发放工资的账务处理问题,财务工作中经常碰到。如果离职员工,提前领取了工资,那么离职员工提早发工资的会计分录怎么做?如何做账?员工离职后,会计如何做最后一笔账?下面一起来了解下吧!
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离职员工提早发工资的会计分录怎么做?如何做账?思维导图模板大纲
1、支付辞职人员工资,会计分录具体如下:
借:管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等科目)—工资
贷:应付职工薪酬
2、支付工资,其会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(或库存现金)
3、对于辞退员工的工资,假设不属于劳动赔偿性工资,则为其原来的劳动所得。所以应当归集到产品成本或者费用科目,而不用另外设置管理费用-辞退福利科目。
假设属于劳动赔偿性工资,那么可以这么做账:
借:营业外支出
贷:库存现金
案例1:甲公司小王由于自身原因向公司提出离职,小王每月工资8000元,每月五险缴纳金额为840元,公积金缴纳金额为960元,个人所得税缴纳金额是36元,那么该如何做账务处理呢?
工资计提
借:销售费用 8000
贷:应付职工薪酬 8000
工资发放
借:应付职工薪酬 8000
贷:其他应收款—社会保险费用 840
其他应收款—公积金 960
应交税费—应交个人所得税 36
银行存款 6164
缴纳社保
借:其他费用—社会保险费用 840
其他应收款—公积金 960
应交税费—应交个人所得税 36
贷:银行存款 1836
案例2:乙公司小李由于身体原因申请离职,小李每个月的工资是9000元,每月五险缴纳金额为1080元,个人所得税缴纳金额为190元。那么会计分录该如何编制?
工资计提
借:销售费用 9000
贷:应付职工薪酬 9000
工资发放
借:应付职工薪酬 9000
贷:其他应收款—社会保险费用 945
其他应收款—公积金 1080
应交税费—应交个人所得税 190
银行存款 6785
缴纳社保
借:其他费用—社会保险费用 945
其他应收款—公积金 1080
应交税费—应交个人所得税 190
贷:银行存款 2215
注意:对于主动离职的员工,公司无需支付赔偿金。
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