小规模企业采用差额计税方式时,其增值税一般计入“应交税费——应交增值税”会计科目核算,相关的账务处理怎么做?
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小规模差额征税账务处理怎么做?思维导图模板大纲
在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额:
借:主营业务成本
贷:银行存款等
按照允许抵扣的税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本,企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末时,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
企业应设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,主要核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”“劳务成本”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目应无余额。
应交税费就是企业根据税法规定应交纳的各种税费,包括有增值税、消费税、城市维护建设税、土地增值税、企业所得税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等,应交税费借方反映了交纳数和可抵减数,贷方则表示计提数和应交增税增加数。
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