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餐饮业增值税的计算方法思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 07:13:43
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餐饮业一般纳税人,适用增值税税率为6%,若是为小规模纳税人,则适用增值税税率为3%。那么餐饮业需要缴纳的增值税具体应如何计算?

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思维导图大纲

餐饮业增值税的计算方法思维导图模板大纲

餐饮业增值税如何计算?

1、企业为一般纳税人时:

餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额;

其中:销项税额=销售额×适用税率;

销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。

2、企业为小规模纳税人时:

餐饮业增值税应纳税额=不含税营业收入额×适用税率。

餐饮业常用会计分录

1、直接消耗餐料购入

借:主营业务成本

       贷:库存现金/银行存款/应付账款

2、需要入库餐料购入

借:原材料-餐料

       贷:银行存款/应付账款

3、后厨领用餐料(月末汇总做)

借:主营业务成本

       贷:原材料-餐料

4、月末将已经入库未付款餐料入账

借:原材料-餐料

       贷:应付账款

5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

借:原材料-厨房

       贷:主营业务成本

6、餐厅收银员缴款

借:库存现金/银行存款

       贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款

餐饮行业需要缴纳哪些税?

餐饮行业需要缴纳的税费主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等。

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