餐饮业一般纳税人,适用增值税税率为6%,若是为小规模纳税人,则适用增值税税率为3%。那么餐饮业需要缴纳的增值税具体应如何计算?
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餐饮业增值税的计算方法思维导图模板大纲
1、企业为一般纳税人时:
餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额;
其中:销项税额=销售额×适用税率;
销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。
2、企业为小规模纳税人时:
餐饮业增值税应纳税额=不含税营业收入额×适用税率。
1、直接消耗餐料购入
借:主营业务成本
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、需要入库餐料购入
借:原材料-餐料
贷:银行存款/应付账款
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
借:主营业务成本
贷:原材料-餐料
4、月末将已经入库未付款餐料入账
借:原材料-餐料
贷:应付账款
5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
借:原材料-厨房
贷:主营业务成本
6、餐厅收银员缴款
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款
餐饮行业需要缴纳的税费主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等。
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