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年终企业所得税的会计分录是什么?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 07:39:41
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企业所得税是我国的主要税种之一,对于企业纳税人而言,是经营过程中接触比较频繁的税种了。对于年终企业所得税,应如何做会计分录?

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思维导图大纲

年终企业所得税的会计分录是什么?思维导图模板大纲

年终企业所得税分录

在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。

1、计提时:

借:所得税费用

       贷:应交税费——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费——应交所得税

       贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

       贷:所得税费用

“所得税费用”账户是费用类账户。其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末,将本账户的借方发生额从贷方结转至“ 本年利润”账户的借方。结转后该账户无余额。

本年利润是什么?

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果,它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。

公式表示:

本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用

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