企业作为小规模纳税人,经营过程中取得营业收入的,申报企业所得税时应如何计算?
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小规模纳税人企业所得税如何计算?思维导图模板大纲
一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税计算方法:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
企业按照税法有关规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额,为亏损。
2.间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
1、计提分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、交税时,分录如下:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、月底结转时,分录如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
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