汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？思维导图

参考文件： 《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定

答：根据相关规定可得，如果在纳税年度内，纳税人所缴纳的企业所得税少于应缴纳的企业所得税，则应当在汇算清缴期内补齐应当缴纳的企业所得税税款。如果纳税人预缴税款多余应应当缴纳的税款，则相关主管税务机关应当依照规定办理退税。纳税人也可用多交的税款抵缴下一年应当缴纳的企业所得税税款，

总结：对于汇算清缴多交的所得税，可以在之后月度或者年度需缴纳的所得税中进行抵减。简而言之，就是如果本季多缴纳税款了，则下季就可以少缴纳一些。会计人员下次进行申报的时候，可以在“上期已预交所得税”这一栏中，填列本期多交的税款。则报表中会对本期要缴纳的税款自动反应。即，上期多缴纳的所得税可在本期进行相应抵减。

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

结转多交所得税，会计分录怎么做?

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

1、可以通过电子税务局进行申报;

2、可以通过税局大厅前台进行申报。