汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？思维导图

每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。

如果企业汇算清缴出现负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润的分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、补提所得税时：

2、月末结转：

3、缴纳时：

答：一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。所以，您可以申请退税，也可以不申请退税，在下一年度缴税时申请抵减。

温馨提示：预缴税款时应在年初做好计划，尽量不要出现多缴的情况。