年度汇算清缴退税和补税会计分录是什么？思维导图

年度汇算清缴退税和补税的账务处理主要分为以下几种情况：

年度汇算清缴补缴所得税时：

借：以前年度损益调整

       　贷：应交税费--应交所得税

缴纳补缴的所得税：

借：应交税费--应交所得税

       贷：银行存款

结转以前年度损益调整：

借：利润分配--未分配利润

       贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴退回所得税时：

一、年度汇算清缴退回当年所得税：

借：银行存款

       贷：所得税费用

二、年度汇算清缴退回以前年度所得税：

1、收到退税款：

2、结转时：

所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，从而计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退的税款，并在申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。