小规模公司销项税如何做会计分录？思维导图

小规模纳税人适用简易计税方法，销售时按照销售额和增值税征收率计算对应增值税额，但这个销售税额不同于一般纳税人的“销项税额”，小规模纳税人企业在销售时产生的增值税，应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。

小规模纳税人在涉及增值税时账务处理如下：

1、企业在开具收入发票时：

2、企业缴纳增值税时：

销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。

销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。

所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。

具体计算公式如下：

销项税额=销售额×税率