通常企业在缴纳企业所得税之前,会对企业所得税进行计提,当会计人员碰到计提的所得税比实际缴纳金额还多的情况,该如何编制会计分录?
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计提所得税比实际多的会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1、如果纳税年度还未结束,出现多计提企业所得税的情况:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:所得税费用
2、如果是跨年度的:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
合理避税要做到合理、合规和合法,以下是合理规避企业所得税的一些原则与方法。
1、及时了解和熟悉企业所得税的相关法律法规,以及税收优惠政策。
2、要做好企业税收方面的预算,使得企业年度税收有一个合理的安排。
3、企业所得税是一个跨年度的税种,对节税问题应该有长期的规划。
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
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